Box 3 belasting 2026: wat betaal je over jouw vermogen?
Direct antwoord: In 2026 is het heffingsvrije vermogen € 59.357 per persoon (€ 118.714 voor fiscale partners). Boven dat bedrag betaal je 36% belasting over een forfaitair rendement: 1,28% op spaargeld, 6,00% op beleggingen en overige bezittingen (beide voorlopige percentages).
Spaargeld, beleggingen, een tweede woning: alles wat in box 3 valt, wordt belast op basis van een forfaitair (verondersteld) rendement – niet op basis van wat je daadwerkelijk verdiende. Dit zijn de actuele cijfers en wat ze voor jou betekenen.
Heffingsvrij vermogen 2026
| 2025 | 2026 | |
|---|---|---|
| Heffingsvrij vermogen (alleenstaand) | € 57.684 | € 59.357 |
| Heffingsvrij vermogen (fiscale partners) | € 115.368 | € 118.714 |
Alleen het vermogen boven deze grens wordt belast. Goed om te weten: de eerder aangekondigde verlaging van het heffingsvrije vermogen naar € 51.396 is niet doorgevoerd, de Tweede Kamer besloot eind 2025 juist tot een verhoging.
Tarief en forfaitaire rendementen 2026
| Onderdeel | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Belastingtarief | 36% | 36% |
| Forfaitair rendement sparen | 1,37% | 1,28% (voorlopig) |
| Forfaitair rendement beleggen | 5,88% | 6,00% |
| Forfaitair rendement schulden | 2,70% | 2,70% (voorlopig) |
Het tarief blijft ongewijzigd op 36%. Voor beleggers was eerder een fors hoger forfait van 7,78% aangekondigd maar dat is uiteindelijk beperkt gebleven tot 6,00%.
Hoe wordt jouw box 3-belasting berekend?
De berekening verloopt in stappen:
- Bezittingen optellen (spaargeld, beleggingen, tweede woning e.d.)
- Aftrekbare schulden aftrekken (schuld minus een drempel van € 3.800) → dit geeft je rendementsgrondslag
- Het heffingsvrij vermogen (€ 59.357 of € 118.714) aftrekken van de rendementsgrondslag → dit is je grondslag sparen en beleggen
- Over elk vermogensbestanddeel het bijbehorende forfaitaire rendement berekenen
- 36% belasting betalen over het totale forfaitaire rendement
Rekenvoorbeeld (vermogen van € 500.000, waarvan € 200.000 spaargeld en € 350.000 beleggingen, met € 50.000 schuld):
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| Rendement spaargeld | € 200.000 × 1,28% | € 2.560 |
| Rendement beleggingen | € 350.000 × 6,00% | € 21.000 |
| Aftrekbare schuld | € 50.000 − € 3.800 drempel | € 46.200 |
| Rendement (negatief) op schuld | € 46.200 × 2,70% | −€ 1.247 |
| Belastbaar rendement | € 2.560 + € 21.000 − € 1.247 | € 22.313 |
| Rendementsgrondslag | € 550.000 − € 46.200 | € 503.800 |
| Grondslag sparen en beleggen | € 503.800 − € 59.357 | € 444.443 |
| Aandeel belast | € 444.443 / € 503.800 | 88,22% |
| Uiteindelijke belasting | 88,22% × € 22.313 × 36% | ≈ € 7.085 |
Wil je een eerste indicatie van jouw eigen vermogensgroei of rendement? Onze rekentools geven snel inzicht – voor een exacte box 3-berekening op jouw situatie raden we een adviesgesprek aan.
Wat betekent dit voor spaarders en beleggers?
- Spaarders met een lage werkelijke spaarrente betalen mogelijk meer belasting dan hun daadwerkelijke rendement rechtvaardigt; het forfaitaire stelsel houdt geen rekening met individuele rentepercentages.
- Beleggers profiteren van het uitgestelde hogere forfait: 6,00% in plaats van de eerder gevreesde 7,78%.
- Huiseigenaren met een tweede woning in box 3 betalen over de WOZ-waarde, ongeacht of de woning daadwerkelijk rendement oplevert.
Rechtsontwikkelingen: wat gebeurt er na 2026?
De Hoge Raad heeft het huidige forfaitaire systeem in eerdere arresten als mogelijk discriminerend beoordeeld ten opzichte van het werkelijk behaalde rendement. Voor belastingjaren tot en met 2027 blijft het forfaitaire stelsel echter van kracht. Pas vanaf 2028 wordt naar verwachting overgestapt op een stelsel gebaseerd op werkelijk rendement, met een beoogd heffingsvrij resultaat van € 1.800 per persoon per jaar. Tot die tijd loont het de moeite om te checken of je voor eerdere jaren (vanaf 2017) mogelijk in aanmerking komt voor een ambtshalve vermindering.
Veelgestelde vragen over box 3 in 2026
Wat is het heffingsvrije vermogen in 2026?
€ 59.357 per persoon, of € 118.714 voor fiscale partners samen.
Wat is het belastingtarief in box 3?
36%, ongewijzigd ten opzichte van 2025.
Betaal ik belasting over mijn spaarrente, of over een vast percentage?
Over een vastgesteld (forfaitair) percentage betaal je in 2026 voorlopig 1,28% voor spaargeld, ongeacht de rente die je daadwerkelijk ontvangt.
Verandert de box 3 belasting nog in 2026?
Het tarief en de systematiek blijven in 2026 gelijk aan voorgaande jaren; wel is het heffingsvrije vermogen verhoogd en het beleggingsforfait bijgesteld. Een fundamentele wetswijziging naar werkelijk rendement wordt niet eerder dan 2028 verwacht.
Jouw vermogen fiscaal slim structureren
Box 3 raakt niet alleen spaargeld, maar je volledige vermogensopbouw en beleggingsstrategie. Denk aan de balans tussen fiscaal onbelast opbouwen in box 1 (via lijfrente) en vrij vermogen in box 3, of het effect van gespreid schenken op uw box 3-positie. Wij brengen dit voor je in kaart binnen jouw totale vermogensplan.
