Erfbelasting 2026: tarieven, vrijstellingen en hoe je bespaart
Direct antwoord: In 2026 erft een partner € 828.035 belastingvrij, een kind of kleinkind € 26.230 en overige erfgenamen € 2.769. Boven de vrijstelling betaal je 10 tot 40% erfbelasting, afhankelijk van je relatie tot de overledene. De aangiftetermijn is in 2026 verlengd van 8 naar 20 maanden na overlijden.
Erfbelasting betaal je over een erfenis, maar alleen over het deel boven je persoonlijke vrijstelling. Hoeveel dat is en welk tarief geldt, hangt af van je relatie tot de overledene. Dit zijn de actuele cijfers voor 2026.
Vrijstellingen erfbelasting 2026
| Erfgenaam | Vrijstelling 2026 | Vrijstelling 2025 |
|---|---|---|
| Echtgenoot of partner | € 828.035 | € 804.698 |
| Kind (ook stief- of pleegkind) | € 26.230 | € 25.490 |
| Kind met een beperking (onder voorwaarden) | € 78.671 | € 76.453 |
| Kleinkind | € 26.230 | € 25.490 |
| Achterkleinkind | € 2.769 | € 2.690 |
| Ouder(s), samen | € 62.110 | € 60.359 |
| Overige erfgenamen (broer, zus, vriend) | € 2.769 | € 2.690 |
| ANBI’s en SBBI’s | volledig vrijgesteld | volledig vrijgesteld |
De vrijstellingen zijn per 1 januari 2026 opnieuw geïndexeerd. De partnervrijstelling steeg met ruim € 23.000, de kindvrijstelling met € 740.
Tarieven erfbelasting 2026
| Erfgenaam | Tot € 158.669 boven de vrijstelling | Daarboven |
|---|---|---|
| Partner of kind | 10% | 20% |
| Kleinkind of achterkleinkind | 18% | 36% |
| Overige erfgenamen (ook ouders) | 30% | 40% |
Rekenvoorbeeld: je erft als kind € 100.000. Na aftrek van de vrijstelling van € 26.230 is € 73.770 belast, tegen 10%: je betaalt € 7.377 erfbelasting. Erf je als broer of zus € 100.000, dan is na aftrek van de vrijstelling van € 2.769 het bedrag van € 97.231 belast tegen 30%: € 29.169.
Let op: de aangiftetermijn is verlengd
Sinds 2026 heb je 20 maanden na overlijden de tijd om aangifte erfbelasting te doen – voorheen was dit 8 maanden. Dat geeft nabestaanden meer ruimte om de nalatenschap zorgvuldig af te wikkelen, bijvoorbeeld bij een complexe boedel of een woning die eerst getaxeerd moet worden.
Bijzondere regels waar mensen vaak overheen kijken
- Ouders delen hun vrijstelling. Erven beide ouders samen van hun overleden kind, dan geldt de vrijstelling van € 62.110 voor hen samen – niet per ouder.
- Voor de eigen woning geldt de WOZ-waarde. Je mag kiezen tussen de WOZ-waarde van het overlijdensjaar of het jaar erna. De laagste kiezen kan erfbelasting schelen.
- Partnerpensioen verlaagt de partnervrijstelling. Ontvang je als langstlevende partner een partnerpensioen of lijfrente-uitkering, dan wordt de helft van de (fictieve) waarde daarvan van je vrijstelling afgetrokken (pensioenimputatie).
- Bedrijfsopvolging kent een aparte, hoge vrijstelling. Voor ondernemingsvermogen dat overgaat naar een bedrijfsopvolger geldt de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR), met een aanzienlijk hogere vrijstelling dan de reguliere kindvrijstelling – mits aan strikte voorwaarden wordt voldaan.
Hoe beperk je erfbelasting?
- Schenken bij leven. Door gebruik te maken van de jaarlijkse en eenmalige schenkingsvrijstellingen verklein je je nalatenschap geleidelijk, belastingvrij.
- Testament en verdeling. Een goed opgesteld testament kan de verdeling van je nalatenschap fiscaal gunstiger inrichten, bijvoorbeeld via een tweetrapstestament of gerichte legaten aan kleinkinderen.
- Vroegtijdig plannen bij ondernemingsvermogen. De voorwaarden voor de bedrijfsopvolgingsregeling zijn complex; tijdig advies voorkomt dat een bedrijfsoverdracht onnodig belast wordt.
Veelgestelde vragen over erfbelasting 2026
Hoeveel erfbelasting betaal ik in 2026?
Dat hangt af van je relatie tot de overledene. Een partner erft in 2026 € 828.035 belastingvrij, een kind of kleinkind € 26.230, en overige erfgenamen € 2.769. Over het meerdere betaal je 10 tot 40%, afhankelijk van de erfgenaamgroep.
Betaalt de langstlevende partner erfbelasting?
Meestal niet of nauwelijks, dankzij de hoge partnervrijstelling van € 828.035. Let wel op pensioenimputatie: een partnerpensioen kan deze vrijstelling verlagen.
Hoeveel tijd heb ik om aangifte erfbelasting te doen?
Sinds 2026 geldt een termijn van 20 maanden na overlijden, in plaats van de eerdere 8 maanden.
Kan ik erfbelasting voorkomen door te schenken?
Volledig voorkomen niet, maar wel beperken: door tijdig en gespreid te schenken binnen de jaarlijkse en eenmalige vrijstellingen, verklein je de uiteindelijke nalatenschap.
Erfbelasting als onderdeel van jouw nalatenschapsplan
Erfbelasting is nooit een geïsoleerd rekensommetje: het hangt samen met je testament, jouw schenkingen tijdens leven en de wensen van je nabestaanden. Dat is precies waarom wij dit bij De Financiële Raadgevers binnen estate planning in volle breedte bekijken, in plaats van als losse belastingvraag.
